In Francia un patrimonio su tre non supera gli 8.000 euro. Questa è una delle lezioni che emergono dagli ultimi dati dell’INSEE, pubblicati nell’aprile 2026 dalla sua indagine sulla storia della vita e del patrimonio. Su scala intera la constatazione è dello stesso ordine: secondo l’Economic Analysis Council (CAE), la metà delle persone della stessa generazione eredita complessivamente meno di 70.000 euro, e gran parte di loro non riceve nulla.
Questi importi fanno luce su un’altra realtà, spesso poco compresa: quando si eredita dai genitori, l’imposta di successione si applica solo al di sopra dei 100.000 euro per figlio e per genitore. Più di otto eredità su dieci restano al di sotto di questa soglia.
Eredità molto più modeste di quanto immaginiamo
Secondo l’INSEE, all’inizio del 2024 il 41% delle famiglie aveva già ereditato almeno una volta beni o denaro. Ma le somme in gioco sono lontane dalle fortune evocate dalla parola “eredità”. Tra le eredità di cui si conosce l’importo, il 32,3% è inferiore a 8.000 euro, il 27,4% è compreso tra 8.000 e 30.000 euro e il 24,9% tra 30.000 e 100.000 euro. Solo il 15,4% raggiunge o supera i 100.000 euro.
La relazione cambia molto la situazione. Più della metà delle eredità dei nonni (51,1%) sono inferiori a 8.000 euro. Quelli che provengono dal padre, dalla madre o da entrambi i genitori sono più alti, ma poco più di uno su sei supera la soglia dei 100.000 euro. L’INSEE precisa che ogni eredità viene conteggiata separatamente e che il valore dichiarato è generalmente quello del momento della trasmissione.
In cima alla scala, invece, gli importi salgono vertiginosamente. Il CAE stima che l’1% degli eredi più dotati di una generazione riceva in media più di 4,2 milioni di euro nel corso della propria vita, e lo 0,1% più avvantaggiato circa 13 milioni. Si tratta di circa 180 volte l’eredità mediana. Questo peso crescente dell’eredità si riscontra nel patrimonio dei francesi: la ricchezza ereditata rappresenta oggi circa il 60%, contro il 35% dell’inizio degli anni ’70. E le persone ereditano sempre più tardi, oggi in media intorno ai 50 anni, rispetto ai 30 anni dell’inizio del XX secolo.
Per calcolare questi importi, una famiglia deve possedere più di 857.700 euro di patrimonio per far parte del 10% più ricco della Francia.
Quando si paga l’imposta di successione?
Il calcolo segue sempre la stessa logica, dettagliata da service-public.gouv.fr. Valutiamo prima ciò che possedeva il defunto, ritiriamo i suoi debiti (comprese le spese funerarie, fino a 1.500 euro), poi determiniamo la quota spettante a ciascun erede. Su questa parte si applica una riduzione che dipende dal legame con il defunto. Solo ciò che eccede viene tassato, secondo una scala progressiva. Ecco le riduzioni in vigore:
- Coniuge o partner PACS: nessuna imposta di successione, qualunque sia l’importo.
- Figlio: 100.000 euro, alla morte di ciascun genitore.
- Fratello o sorella: 15.932 euro, con un’esenzione totale possibile a tre condizioni (avere più di 50 anni o avere una disabilità che impedisce di lavorare, essere single, vedova, divorziata o separata e aver convissuto con il defunto nei cinque anni precedenti la sua morte).
- Nipote: 7.967 euro.
- Nipoti: 1.594 euro se il genitore è vivo. Se eredita al posto di un genitore deceduto o rinunciatario, beneficia della riduzione di 100.000 euro, condivisa con i fratelli.
- Altre persone: 1.594 euro.
Anche un erede disabile beneficia di una riduzione di 159.325 euro, cumulabile con le precedenti.
Concretamente, se un genitore vedovo lascia 300.000 euro ai suoi tre figli, ciascuno riceve 100.000 euro e nessuno paga nulla. Un figlio unico che eredita 150.000 euro dalla madre sarà tassato solo su 50.000 euro: con la scala, che parte dal 5% e arriva al 20% da 15.933 euro imponibili, il conto ammonta a 8.194,35 euro, ovvero circa il 5,5% dell’importo percepito.
Attenzione però: vengono prese in considerazione le donazioni ricevute dallo stesso genitore negli ultimi quindici anni. Riducono inoltre l’assegno disponibile al momento dell’eredità.
Fratello, nipote, amico: dove il conto diventa pesante
Il vero shock fiscale riguarda gli eredi che non sono in linea diretta. Tra fratelli e sorelle l’aliquota è del 35% fino a 24.430 euro imponibili, poi 45%. Per un nipote sale al 55% dal primo euro oltre la riduzione. Per un parente lontano o una persona non imparentata, come un amico o un figliastro non adottato, raggiunge il 60%.
Prendiamo la stessa eredità di 50.000 euro. Un bambino non paga nulla. Un fratello o una sorella devono 12.887,60 euro. Un nipote paga 23.118,15 euro. Un amico versa al fisco 29.043,60 euro, ovvero quasi il 60% di quanto ha ricevuto.
Secondo la CAE, queste eredità in linea indiretta rappresentano meno del 10% del capitale trasmesso, ma generano più della metà delle imposte di trasferimento a titolo gratuito (eredità e donazioni).
Idee ricevute che distorcono il dibattito
Le tasse di successione sono tra le tasse più impopolari e questo rifiuto si basa in gran parte su errori di percezione, osserva la CAE.
L’imposta di successione è anche una delle tasse meno accettate dall’opinione pubblica.
Secondo i sondaggi citati nella nota 2021, la maggioranza dei francesi ritiene erroneamente che questi diritti si basino su un’aliquota unica, senza progressività. Molti pensano anche che si inizi a pagare molto prima rispetto alla realtà e sopravvalutano notevolmente le somme effettivamente riscosse. Tanti errori che vanno nella stessa direzione: far credere che i ceti medi siano tassati pesantemente.
Altro preconcetto: i più ricchi pagherebbero il 45%, la tariffa massima della scala diretta sopra 1,8 milioni di euro. In pratica, la CAE calcola che lo 0,1% degli eredi più favoriti, che ricevono circa 13 milioni di euro nel corso della loro vita, pagano complessivamente appena il 10% di tasse. In questione, diversi dispositivi che sfuggono in tutto o in parte alla scala: assicurazioni sulla vita, soggette a tassazione separata, patti Dutreil per il trasferimento di aziende, o anche donazioni in nuda proprietà. In totale, quasi il 40% del patrimonio trasferito sfuggirebbe ai dati sull’imposta di successione.
La CAE rileva infine che l’imposta grava piuttosto pesantemente sulle “classi medio-alte”, che costituiscono l’ultima delle eredità più alte del 10%. Il loro tasso effettivo è solo circa la metà di quello degli eredi molto grandi, mentre ereditano 24 volte di meno. Da qui spesso la sensazione che le tasse di successione gravano sui risparmi di una vita lavorativa.
Fonte: Insee & Consiglio di Analisi Economica
